Consideraciones para alcanzar el éxito en su cierre fiscal 2021

Con la terminación de cada periodo fiscal, todo contribuyente tiene la obligación de reportar todos los ingresos percibidos, así como los costos y gastos incurridos, a través de una Declaración Jurada de Renta del periodo fiscal terminado. A continuación, hemos listados 11 aspectos a considerar para alcanzar el éxito en tu cierre fiscal 2021:

Segregar los ingresos por tipo de fuente, local, exenta y extranjera. Se deberá identificar puntualmente el origen de los ingresos exentos, ya que aquellos que se clasifiquen bajo los literales l, n, f, estarán sujetos al impuesto complementario del 2%.

Conciliar tus ingresos reportados en tus formularios de ITBMS con los ingresos reportados en la Declaración Jurada de Rentas. Se recomienda que en caso de existir alguna diferencia se deberá corregir y en caso de no poder corregir se deberá sustentar la razón de la diferencia.
De contar diferentes fuentes de ingresos, es necesario revisar el Máximo de Costos y Gastos Deducibles (MCGD) verificando si el total de gastos deducibles no excede el límite de deducibilidad.
Revisar los pagos efectuados a personas domiciliadas en el extranjero, que puedan estar sujetos a retención de Impuesto sobre la Renta de Remesas al Exterior.
Conciliar las compras reportadas en la Declaración Jurada de Rentas con las compras reportadas en las declaraciones juradas de ITBMS y los informes de compras e importaciones.
En caso de manejar inventario para la venta, se deberá determinar el costo de venta, a través de la formula inventario inicial, más compras, menos inventario final. El resultado deberá coincidir con el costo de venta reflejado en los registros contables.
Validar la deducibilidad del gasto de provisión de cuentas malas. De contar con cuentas por cobrar dadas de baja, las mismas deberán ser aplicadas contra la provisión de cuentas malas y una vez agotada la reserva, el exceso se reconocerá como gasto de cuentas incobrables.
Recuerde que las donaciones deben contar con su número de resolución debidamente emitida por la Dirección General de Ingresos.
Confirmar si existen operaciones con partes relacionadas en el exterior y que las mismas afecten la determinación del Impuesto Sobre la Renta.
Determinar el método de Impuesto sobre la Renta al cual estará aplicando la compañía, Tradicional o Cálculo Alterno del Impuesto sobre la renta (CAIR). La compañía deberá pagar el Impuesto sobre la Renta que resulte mayor entre el método tradicional y método CAIR. En caso de que a la compañía le resulta pagar el impuesto bajo el método CAIR, tendrá la opción de solicitar la no aplicación siempre y cuando refleje una pérdida o que la tasa efectiva sea mayor al 25%.
Revisar si la compañía ha efectuado distribución de dividendos a sus accionistas dentro del periodo fiscal a reportar. Tomar en cuenta que todo préstamo o crédito que la sociedad otorgue a sus accionistas podrá ser considerado como distribución de dividendos por el fiscal.

Revisar si la compañía ha efectuado distribución de dividendos a sus accionistas dentro del periodo fiscal a reportar. Tomar en cuenta que todo préstamo o crédito que la sociedad otorgue a sus accionistas podrá ser considerado como distribución de dividendos por el fiscal.